В мировой практике используется несколько систем оценки коммерческого банка, позволяющих определить его место в банковской сети и цену при продаже и банкротствах. В основе этих систем – экспертная оценка таких аспектов деятельности банка, как собственный капитал, валюта баланса, доходность, прибыльность и ликвидность. С целью более глубокого анализа деятельности коммерческого банка является оборотная ведомость (форма 101), которая группируется в агрегированный баланс.
Анализ агрегированного баланса всегда начинается с анализа от общего к частному. Объем валюты баланса анализируемого банка за периоды имел положительную динамику, так если в январе валюта баланса составила 23227331, то к концу анализируемого периода – 34529813.
Причиной роста валюты баланса является увеличение остатков денежных ресурсов по статьям: ценные бумаги, приобретенные банком; ссудная задолженность, счета в Банке России. Анализ валюты агрегированного баланса требует более детального рассмотрения его структуры, что позволяет выявить фундаментальные причины изменения объемов. Так валюта баланса акционерного коммерческого банка «Росевробанк» имела структуру, представленную в таблице 1.
Таблица 1. Агрегированный баланс акционерного коммерческого банка «Росевробанк»
Статья 2005 2006 2007
Актив % % %
1.Денежные средства, драгоценные
металлы и драгоценные камни 3 3 2
2.Счета в Банке России 8 9 7
3.Корреспондентские счета в банках 2 2 3
4.Ценные бумаги, приобретенные банком 11 18 25
5.Ссудная задолженность 57 56 52
6.Аренда с правом последующего выкупа - - -
7.Основные средства, хозяйственные
товары и нематериальные активы 5 4 4
8.Прочие активы 14 8 8
Итого 100 100 100
Пассив
1.Капитал, фонды и прибыль 15 13 11
2.Кредиты и депозиты и иные привлеченные средства от Банка России - - -
3.Счета банков 0,03 0,1 0,1
4.Кредиты и депозиты, полученные от других банков 8 4 3
5.Средства клиентов 42 52 59
6.Выпущенные долговые обязательства 31 27 23
7.Прочие пассивы 4 4 4
Итого 100 100 100
Анализируя таблицу можно сделать следующие выводы:
1) При использовании вертикального анализа нами были выявлены следующие особенности: основной удельный вес в активе агрегированного баланса занимает статья «ссудная задолженность» - в 2005- 57%, в 2006 -56%, в 2007 - 52%. Это объясняется тем, что основная функция банка в экономике – перераспределительная, когда привлеченные ресурсы размещаются банком на рынке капиталов. Вместе с тем превалирование ссудной задолженности над прочими статьями несет для банка повышенные кредитные риски, которые включают в себя риск невозврата заемщиком кредитных ресурсов и риск изменения процентной ставки. В этой связи банку следует уделять повышенное внимание процессу формирования кредитной политики, особенно в части страхования кредитных рисков.
2) Из теории и практики банковской деятельности известно, что ликвидность является основополагающей характеристикой деятельности банка, где основное значение уделяется мгновенной ликвидности (в соответствии с инструкцией БР №110-И). Для возможности удовлетворения требований вкладчиков банк должен иметь в кассе и на корреспондентских счетах высоколиквидные денежные средства. В анализируемом банке объем высоколиквидных активов составляет 14% в 2005, 17% в 2006, 17% в 2007.
3) Межбанковские кредиты выдаются на небольшой срок и имеют низкую доходность по сравнению с коммерческими кредитами. В анализируемом банке в активе баланса сложилась незначительная тенденция к повышению низкой доли межбанковского кредита в рассматриваемых периодах. Так если в 2005 доля МБК составила 2%, то к концу анализируемого периода она составила 3%. Это говорит о повышении доходности банка.
4) Статья «Основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы» также имеет малую долю в активе баланса и незначительное ее понижение, так в 2005 году она составляла 5%, а в 2007 - 4%. Данная динамика может быть охарактеризована как положительная, т.к. эти активы имеют низкую ликвидность (банковское оборудование специфично и имеет очень узкий рынок сбыта). Кроме того, данный вид активов относится к категории недоходоприносящих, поэтому снижение их объемов позволяет увеличить доходность банковских операций.
5) Альтернативой доходного вложения денежных средств банком является вложения в ценные бумаги. В анализируемом банке удельный вес статей, включающих в себя объем вложенных средств в бумаги составляет 11% в 2005 году, 18% в 2006 и 25% в 2007. Это является положительной динамикой в деятельности банка. Вложение временно-свободных денежных средств в ценные бумаги дает возможность банку извлекать дополнительную прибыль, кроме того, ценные бумаги являются ликвидными активами банка.
6) Используя вертикальный анализ, было выявлено, что основной удельный вес в пассиве агрегированного баланса занимают статьи «Средства клиентов» и «Выпущенные долговые обязательства». Текущие и расчетные средства клиентов являются самыми дешевыми привлеченными ресурсами, однако их высокая величина вынуждает банк иметь больше высоколиквидных недоходных активов. В акционерном коммерческом банке «Росевробанк» произошло увеличение доли средств клиентов в общей структуре пассива баланса. Объем привлеченных средств составляет в 2005 - 42%, в 2006 - 52%, а в 2007 - 59%. При этом необходимо отметить, что срочные вклады также, по сути, относятся к средствам до востребования, т.к. в соответствии с ГК они могут быть отозваны клиентом в любой момент. Особенно этому подвержены крупные депозитные привлечения, чувствительные к изменению процентных ставок. В случае, если банк не последует за рынком и, не изменит процентные ставки в сторону увеличения данные депозиты будут выведены клиентами из данного банка.
7) Выпущенные ценные бумаги являются одним из эффективных способов привлечения ресурсов, значительно меньше подверженным риску оттока. В анализируемом банке доля выпущенных долговых обязательств снижается, так если в 2005 она составила 31%, то в конце периода – 23%. Это может рассматриваться как положительный момент, так как банк, уменьшая выпуск долговых обязательств, снижает свои процентные риски и процентные расходы.
Собственные средства (или капитал банка) характеризуют конкурентоспособность банка, возможность расширения спектра и объема банковских услуг, существенно влияют на покрытие убытков при выполнении кредитных, валютных и других активных операций. Капитал банка является источником возврата привлеченных средств в случае возникновения финансовых проблем.
Собственные средства банка складываются в основном из уставного, резервного, добавочного, страхового и других фондов, образуемых из прибыли.
Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.
Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).
Банк России регулирует и контролирует величину собственного капитала коммерческого банка в соответствии с инструкцией от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков». В настоящее время политика БР до 2010 года предусматривает увеличение собственного капитала российского банка не ниже 5 млн. евро. Это обусловлено тем, что современная российская банковская система не способна в полной мере выполнять свои функции, основной причиной чему является ее низкая «капитализация».
Анализируемый банк «Росевробанк» за период имел снижающуюся динамику собственного капитала. Так если в 2005 он составлял 15%, то в 2007- 11% (таблица 2).
Таблица 2. Динамика собственного капитала акционерного коммерческого банка «Росевробанк»
Показатели 2005 2006 2007
1. Валюта баланса, тыс.руб. 23227331 28223609 34529813
2.Собственный капитал, тыс.руб. 3412884 3516992 3616556
3. Доля собственного капитала, % 15 13 11
Для выявления причин динамики СК следует исследовать его структуру (таблица 3).
Таблица 3. Структура собственного капитала акционерного коммерческого банка «Росевробанк», тыс.руб.
Статьи собственного капитала 2005 2006 2007
Уставный капитал 2015396 2015396 2015396
Добавочный капитал 7438 7438 7398
Фонды банка 934681 933453 1412357
Прибыль банка 455369 560705 181405
Итого собственный капитал 3412884 3516992 3616556
Анализ показал, что основным влияющим фактором является изменение по статье «Фонды банка». Фонды анализируемого банка в 2005 году составляли 934681 тыс.руб., в 2006 – 933453 тыс.руб. и в 2007 году значительно увеличились и составили 1412357 тыс.руб.
Анализируя темп роста и темп прироста собственного капитала акционерного коммерческого банка «Росевробанк» можно сделать вывод, что в абсолютном выражении собственный капитал увеличивался, однако в процентном соотношении снижался. Это является отрицательным моментом в деятельности банка, и объясняется тем, что объемы привлеченных ресурсов увеличивались в банке более высокими темпами (таблица 4).
Таблица 4. Динамика собственного капитала акционерного коммерческого банка «Росевробанк»
Период Собственный капитал (тыс.руб.) Изменения (тыс.руб.) Темп прироста
2005 3412884 - -
2006 3516992 104108 3,1%
2007 3616556 99564 2,8%
Из теории и практики банковской деятельности известно, что для целей анализа наиболее показательным является величина собственного капитал – нетто. Собственный капитал – нетто позволяет выявить ту величину собственного капитала, которая при размещении может реально принести банку доход. С целью определения капитала – нетто необходимо из совокупного объема собственного капитала вычесть ряд статей, к которым относят иммобилизованные активы.
В анализируемом банке собственный капитал – нетто имеет отрицательные темпы прироста (рис.1). Причина выявленной динамики состоит в увеличении банком объемов вложений капитализированные активы.
Рис. 1. Динамика собственного капитала - нетто акционерного коммерческого банка «Росевробанк»
В связи с тем, что объем собственного капитала – нетто имеет снижающуюся динамику, прибыль банка также уменьшается, что не дает возможности банку капитализироваться.
Как показал анализ табл. 3, уставный капитал (УК) занимает основной удельный вес в структуре собственного капитала, кроме того данная статья является постоянной во времени частью собственных средств банка. Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных ее учредителями кредитной организации. Каждый акционер банка пропорционально своему вкладу в УК ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. УК банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров, привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.
Кроме того, на увеличение УК могут быть направлены следующие средства:
1) Из резервного фонда, если его размер более 15%;
2) Не использованные средства фонда стимулирования;
3) Не использованная прибыль предыдущего периода.
Для акционерных банков характерны связи с многими предприятиями подотраслей и отраслей народного хозяйства. Эмиссия акций и их продажа на вторичном фондовом рынке значительно повышают ответственность учредителей и коллективов работников за финансовые результаты деятельности и, следовательно, качество всей работы банков. Особенно возрастает ответственность банков, когда в состав их учредителей входят органы государственного управления экономикой, включая министерства, ведомства, муниципалитеты и т.д. При таких учредителях банки несут двойную ответственность за свою работу – перед деловым миром и правительством, интересы которого представляют органы управления экономикой.
Акционерами коммерческого банка «Росевробанк» являются субъекты РФ и органы местного самоуправления, государственные организации, негосударственные организации, физические лица. Структура собственности изменилась с 2006 г. Величина уставного капитала не изменилась, из состава акционеров вышли субъекты РФ и органы местного самоуправления.
Проведем сводный анализ уставного капитала акционерного коммерческого банка «Росевробанк».
Таблица 5. Удельный вес уставного капитала акционерного коммерческого банка «Росевробанк»
показатели 2005 2006 2007
тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес
Уставный капитал к собственным средствам 2015396 60% 2015396 57% 2015396 56%
Уставный капитал к валюте баланса 2015396 9% 2015396 7% 2015396 6%
Из таблицы 5 видно, что УК имеет динамику снижения. Так если в январе доля УК в собственных средствах была 60%, то к концу периода она составила 56%. В связи с тем, что УК определяет надежность банка, снижение его удельного веса является негативной тенденцией деятельности банка. В анализируемом банке объем УК уменьшается более низкими темпами по сравнению с привлеченными ресурсами, что может привести в среднесрочной перспективе к потере финансовой устойчивости банка.
Таблица 6. Комплексный анализ уставного капитала в динамике акционерного коммерческого банка «Росевробанк»
Показатели 2005 2006 2007
Оплаченный УК 2015396 2015396 2015396
УК на 1 рубль активных операций 0,09 0,07 0,06
УК на 1 рубль кредитных вложений 0,15 0,13 0,11
УК на 1 рубль собственных средств 0,59 0,57 0,56
УК на 1 рубль привлеченных средств 0,09 0,07 0,06
Данные показатели оценивают насколько УК покрывает те или иные средства банка. Так, отношение уставного капитала к кредитным ресурсам составило в среднем 0,13, из чего можно сделать вывод, что каждый рубль вложенных банком в кредитные операции в качестве источника имеет собственный капитал. Данный показатель характеризует банк с положительной стороны. Однако, в целом, мы видим, что ситуация в акционерном коммерческом банке «Росевробанк» сложилась негативная, т.к. происходит снижение УК, покрывающего те или иные средства.
Под иммобилизацией понимается процесс отвлечения денежных ресурсов «внедохода», к которым можно отнести приобретенное имущество, капитализированные активы и убытки.
Иммобилизация выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация негативно складывается и на платежеспособности банка.
Иммобилизация капитала складывается из:
- остаточной стоимости капитализированных активов банка (стоимость основных средств банка, за минусом износа), капитальных вложений;
- паев и прочих долгосрочных вложений в другие организации, в том числе кредитные;
- банковских расходов;
- убытков (например, суммы «мертвых» кредитов, т.е. официально заявленной просрочки по кредитам и учтенным векселям).
Иммобилизация показывает, какой объем капитала отвлекается в неликвидные и не приносящие доход активы.
Произведем расчет иммобилизации:
1) На 01.01.06 объем иммобилизации - 1853536 тыс.руб
2) На 01.01.07 объем иммобилизации - 2691835 тыс.руб.
3) На 01.01.08 объем иммобилизации - 3729370 тыс.руб.
Необходимо также рассчитать коэффициенты иммобилизации:
1) На 01.01.06 Ким. = 1853536 / 3412884 = 0,5
2) На 01.01.07 Ким. = 2691835 / 3516992 = 0,8
3) На 01.01.08 Ким. = 3729370 / 3616556 = 1,03
Все данные расчетов сведем в таблицу 7.
Таблица 7. Динамика иммобилизации акционерного коммерческого банка «Росевробанк»
Показатель 2005 2006 2007
Иммобилизация, тыс.руб. 1853536 2691835 3729370
Коэффициент иммобилизации 0,5 0,8 1,03
В анализируемом банке произошло увеличение объема иммобилизации. Положительная динамика иммобилизации является отрицательным процессом для банка, так как снижается эффективность его деятельности.
Для более глубокого анализа процесса иммобилизации в данном банке следует рассмотреть структуру иммобилизованных активов, тем самым выяснить причины, приводящие к росту иммобилизации.
Таблица 8 - Структура иммобилизационных активов акционерного коммерческого банка «Росевробанк»
Иммобилизационные активы 2005 2006 2007
1. Имущество, тыс.руб. 758 110 789 979 783 964
2. Капитализированные активы, тыс.руб. 1 095 426 1 901 856 2 945 406
Всего 1 853 536 2 691 835 3 729 370
В акционерном коммерческом банке «Росевробанк» увеличение иммобилизованных активов произошло за счет увеличения статьи «Капитальные активы». В 2005 году она составила 1 095 426 тыс.руб., а в 2007 году - 2 945 406 тыс. руб , причиной данного состояния может являться вложение банком денежных средств в некотируемые акции и облигации или в ценные бумаги дочерних предприятий и организаций.
С целью качественного анализа собственного капитал в теории и практике банковского дела применяет ряд аналитических показателей, представленных в таблицах 9,10,11.
Таблица 9. Показатели, характеризующие собственный капитал акционерного коммерческого банка «Росевробанк» на 01.01.2006 г.
Коэффициенты формула расчета интерпретация
Генеральный показатель
надежности КБ СК / рисковые активы
3412884/14590144=0,23 Показывает на сколько работающие активы защищены СК
Достаточность капитала по депозитам СК / совокупные депозиты
3412884/7294239=0,45 Степень покрытия собственными средствами привлеченных средств от клиентов
Коэффициент покрытия ссудной задолженности СК /ссудная задолженность
3412884/13247582=0,26 Показывает возможность банка покрыть кредитные невозвраты собственными средствами
Коэффициент защищенности капитала Капитал защищенный / СК
1162816/987174=1,18 Показывает насколько СК защищен от инфляции за счет вложений в недвижимость
Излишек (недостаток) собственных средств Собственные средства / иммобилизованные активы
3412884/1853536=1,84 Показывает целенаправленное вложение собственных средств в активные доходы приносящие операции.
Коэффициент доли прибыли в капитале (СК – УФ)/СК
(3412884 – 2015396) / 3412884=0,41 Показывает какая часть СК сформирована за счет прибыли
Коэффициент покрытия работающих активов Собственные средства / активы работающие
3412884/14590144=0,23 Показывает какая часть собственных средств размещена в работающие активы (приносящие доход)
Коэффициент защищенности банковских вкладов Вклады населения / собственные средства
4277981/3412884=1,25 Показывает уровень защищенности банковских вкладов собственными средствами банка
Таблица 10. Показатели, характеризующие собственный капитал акционерного коммерческого банка «Росевробанк» на 01.01.2007 г.
название формула расчета интерпретация
Генеральный показатель
надежности КБ СК / рисковые активы
3516992/17616021=0,2 Показывает на сколько работающие активы защищены СК
Достаточность капитала по депозитам СК / совокупные депозиты
3516992/8013686=0,44 Степень покрытия собственными средствами привлеченных средств от клиентов
Коэффициент покрытия ссудной задолженности СК /ссудная задолженность
3516992/15939107=0,22 Показывает возможность банка покрыть кредитные невозвраты собственными средствами
Коэффициент защищенности капитала Капитал защищенный / СК
1241845/1056787=1,18 Показывает насколько СК защищен от инфляции за счет вложений в недвижимость
Излишек (недостаток) собственных средств Собственные средства / иммобилизованные активы
3516992/2691835=1,31 Показывает целенаправленное вложение собственных средств в активные доходы приносящие операции.
Коэффициент доли прибыли в капитале (СК – УФ)/СК
(3516992 – 2015396) / 3516992=0,43 Показывает какая часть СК сформирована за счет прибыли
Коэффициент покрытия работающих активов Собственные средства / активы работающие
3516992/17616021=0,2 Показывает какая часть собственных средств размещена в работающие активы (приносящие доход)
Коэффициент защищенности банковских вкладов Вклады населения / собственные средства
5415931/3516992=1,54 Показывает уровень защищенности банковских вкладов собственными средствами банка
Таблица 11. Показатели, характеризующие собственный капитал акционерного коммерческого банка «Росевробанк» на 01.01.2008 г.
название формула расчета интерпретация
Генеральный показатель
надежности КБ СК / рисковые активы
3616556/21750800=0,17 Показывает на сколько работающие активы защищены СК
Достаточность капитала по депозитам СК / совокупные депозиты
3616556/10402113=0,35 Степень покрытия собственными средствами привлеченных средств от клиентов
Коэффициент покрытия ссудной задолженности СК /ссудная задолженность
3616556/17785791=0,2 Показывает возможность банка покрыть кредитные невозвраты собственными средствами
Коэффициент защищенности капитала Капитал защищенный / СК
1270822/1065758=1,19 Показывает насколько СК защищен от инфляции за счет вложений в недвижимость
Излишек (недостаток) собственных средств Собственные средства / иммобилизованные активы
3616556/3729370=0,97 Показывает целенаправленное вложение собственных средств в активные доходы приносящие операции.
Коэффициент доли прибыли в капитале (СК – УФ)/СК
(3616556 – 2015396) / 3616556=0,44 Показывает какая часть СК сформирована за счет прибыли
Коэффициент покрытия работающих активов Собственные средства / активы работающие
3616556/21750800=0,17 Показывает какая часть собственных средств размещена в работающие активы (приносящие доход)
Коэффициент защищенности банковских вкладов Вклады населения / собственные средства
6633708/3616556=1,83 Показывает уровень защищенности банковских вкладов собственными средствами банка
Исследуя показатели было выявлено, что в акционерном коммерческом банке «Росевробанк» показатель достаточности капитала по депозитам имел в анализируемом периоде тенденцию к снижению, в 2005 году он составлял 0,45, а в 2007 - 0,35. Снижение показателя произошло за счет увеличения совокупных депозитов с 7 294 239 тыс. руб. до 10 402 113 тыс. руб. Это является положительным моментом, так как здесь проявляется экономическая сущность банка как финансового посредник.
Коэффициент излишка (недостатка) собственных средств снизился в анализируемом банке с 1,84 до 0,97, что является негативной тенденцией в деятельности банка и свидетельствует о недостатке собственных средств в банке.
Коэффициент защищенности банковских вкладов имеет тенденцию к повышению, так в 2005 году он составил 1,25, а в 2007 -1,83, что свидетельствует об увеличении защищенности банковских вкладов собственными средствами.
На степень достаточности капитала влияют факторы: объем, структура, качество активов, степени ликвидности активов, количество и качество клиентской базы, качество ресурсной базы. Поддержание достаточности капитала на определенном уровне является основным способом поддержания доверия населения банку. Существует норматив достаточности собственных средств банка (H1), который регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств банка определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В настоящее время норматив достаточности капитала банка составляет 10% от его активов для банков с капиталом более 5 миллионов евро и 11% - для банков с капиталом менее 5 миллионов евро. Это позволит увеличить степень доверия к банковской системе, что означает привлечение дополнительных средств и появление у банков дополнительных возможностей для кредитования. Предлагаемая мера не окажет негативного влияния на банковскую систему, а в перспективе позволит обеспечить необходимый уровень ее устойчивости. В основу расчета достаточности капитала положен коэффициент Кука. В соответствии с инструкцией 110 – И БР достаточность капитала характеризуется нормативом Н1 и рассчитывается как отношение капитала к рисковым активам.
Н1 на 01.01.2006 г. = 3412884 / 14590144 = 0,23
Н1 на 01.01.2007 г. = 3516992 / 17616021 = 0,20
Н1 на 01.01.2008 г. = 3616556 / 21750800 = 0,17
Таким образом, норматив Н1 в анализируемом банке соответствует требованиям инструкции 110 - И, а значит собственные средства находятся на достаточном уровне для эффективной работы банка.
Одним из важных показателей качественно характеризующий СК является рентабельность СК:
Rск = прибыль / СК
Rск на 01.01.06 = 455369 / 3412884 = 0,13
Rск на 01.01.07 = 560705 / 3516992 = 0,81
Rск на 01.01.08 = 181405 / 3616556 = 0,50
Показатель рентабельности СК имеет неустойчивую динамику, но при этом на протяжении анализируемого периода находился в рамках нормативных критериальных значений. К концу анализируемого периода показатель вырос, так, если в 2005 году он составил 0,13, а то в 2007 - 0,50. Это говорит об эффективной политике управления рисками, используемой в банке.
После проведенного анализа собственных средств в акционерном коммерческом банке «Росевробанк» за период с 2005-2007 гг. можно сделать вывод: несмотря на абсолютное увеличение собственного капитала, относительная его величина к концу анализируемого периода снизилась. Однако, вместе с тем, норматив достаточности капитала (Н1) в соответствии с инструкцией 110 – И Банка России был выполнен банком в анализируемом периоде. Следовательно, снижение прироста собственного капитала не повлияло негативно на деятельность банка.
Похожие рефераты:
- Анализ и оценка активов и пассивов банка
В мировой практике используется несколько систем оценки коммерческого банка, позволяющих определить его место в банковской сети и цену при продаже и банкротствах. В основе этих систем – экспе...- Разработка управленческих решений по оптимизации активов и пассивов банка
С целью использования накопленного банками кредитного потенциала для развития реального сектора экономики, требуется разработка специальных экономических механизмов и, в частности, отмены р...- Анализ активов и пассивов
Проведем анализ статей баланса на основании бухгалтерской отчетности за 2005-2007гг. (Балансы и Отчеты о прибылях и убытках представлены в Приложении 1).
Основной целью финан...- Анализ пассивов банка
Для дальнейшего анализа достаточности капитала банка, необходимо провести анализ его активов и пассивов, определить их структуру и динамику.
На сегодняшний день существует множество методик...- Оценка капитала и активов банка
Следующим этапом анализа финансового состояния является оценка качества активов банка в анализируемом периоде. Оценка базируется на определении величины невозврата активов в отдельные отрез...
|
Дипломные работы 
